يخضع قانون الضرائب - الأجانب غير المقيمين و الولايات المتحدة القابضة

الموضوع: ضريبة كود - الأجانب غير المقيمين والولايات المتحدة القابضة آخر المنقحة: 8 أكتوبر 2010 ساهم بقلم: فلاديمير Menkov (vmenkov في cs. indiana. edu) وكريس لوت (اتصل بي)، انزو Michelangeli (enzomich في جوجل) يمكن أن الأجانب غير المقيمين تعقد الاستثمارات في الولايات المتحدة بسهولة جدا، ومعظم الأجانب معفاة من العديد من الضرائب على الدخل من هذه الاستثمارات. على سبيل المثال، إذا كان يعمل الوطنية غير الأمريكية في الولايات المتحدة لفترة من الوقت وتجمع وتحسب مجموعة لطيفة من الأسهم بينما هنا، أن الشخص يمكن أن يعلق على لمحفظة إلى الأبد، بغض النظر عما إذا كانوا لا يزالون يعيشون في الولايات المتحدة أم لا . A "أجنبي غير مقيم" (NRA) هو اسم حكومة الولايات المتحدة لمواطن من بلد آخر غير الولايات المتحدة التي تعيش أيضا خارج الولايات المتحدة بشكل مشوش، ويستخدم هذا المصطلح أيضا للمواطنين من بلد غير الولايات المتحدة الذين يقيمون مؤقتا في الولايات المتحدة مثل الطلاب. الأجانب غير المقيمين مع حيازات الولايات المتحدة يجب أن تتوافق مع القواعد الضريبية الولايات المتحدة، والتي فرضتها سلطة الضرائب في الولايات المتحدة، ومصلحة الضرائب. بفضل الكونجرس الأمريكي، والقوانين الضريبية معقدة، ويجب أن الأجانب غير المقيمين ننظر بعناية لإيجاد المستشار الضريبي الذي يفهم كل هذه القضايا. وفيما يلي لمحة عامة. في الأساس يعتبر الشخص غير مقيم لأغراض الضرائب في الولايات المتحدة في السنوات إذا كان ذلك الشخص هو في الولايات المتحدة أقل من 183 يوما. حكم بالضبط معقدة وتستغرق السنوات السابقة في الحسبان؛ رؤية IRS نشر 519 لجميع التفاصيل (وصلة في الأسفل). في السنوات التي يعتبر المواطن غير الولايات المتحدة غير مقيم للأغراض الضريبية، وهذا الشخص يدين الضريبة على الدخل من الاستثمار وفقا للقواعد الخاصة التالية. لا ضريبة على الفوائد المصرفية. ويشمل هذا الإعفاء حسابات منتظمة مع الاتحادات الائتمانية، والمدخرات والقروض، وما إلى ذلك؛ أنه يستبعد تحديدا الفائدة من صناديق الاستثمار المشترك. لا ضريبة على الفائدة المحفظة. انها ليست من السهل دائما معرفة ما يؤهل فائدة السندات بأنها "مصلحة محفظة"، على الرغم من. وأفادت بعض القراء أن شركات الوساطة يتم الخلط في هذه المسألة، لسوء الحظ. لا تفرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية. ويشمل ذلك على المدى القصير أو أرباح رأس المال على المدى الطويل من شراء وبيع ارتفاع منخفض، على سبيل المثال من أسهم التداول. وهذا يعني أن الوساطة يجب حجب أي شيء عند بيع الأسهم. لاحظ أنه اعتبارا من عام 2010، يتم فرض ضرائب على مكاسب رأس المال التوزيعات من صناديق الاستثمار المشترك. التحذير على إعفاء ضريبة أرباح رأس المال: إذا كان الأجنبي غير المقيم لأغراض الضريبة في سنة معينة، ولكنه يقضي 183 يوما أو أكثر في الولايات المتحدة كل المكاسب الرأسمالية هي أيضا خاضعة للضريبة ثابتة بنسبة 30٪. على سبيل المثال، وهذا ينطبق على الطلاب الأجانب (دائما الأجانب غير المقيمين للأغراض الضريبية) الذين لديهم دخل الولايات المتحدة مصدر مثل على منحة دراسية، وأقاموا في الولايات المتحدة أو ينوي البقاء 1 سنة أو أكثر. A 30٪ ضريبة سعر ثابت على أرباح الأسهم، بما في ذلك الأرباح المتعلقة الفائدة. اعتبارا من عام 2010، وتعتبر جميع التوزيعات المتبادل بين الصناديق أرباح الأسهم. ويمكن خفض هذا المعدل بموجب معاهدة ضريبية مع دولة سلطة المصادر الطبيعية والإقامة؛ على سبيل المثال، الكنديين دفع 15٪. الضريبة التصاعدية لا ينطبق على تلك السلطات. أي أن تخضع للضريبة الدولارات الأولى والأخيرة في نفس المعدل. يجوز حجب هذه الضريبة من قبل وسيط ومرت على طول مباشرة لحكومة الولايات المتحدة. A 30٪ ضريبة بسعر موحد على الفائدة التي لا يدفعها أحد البنوك ولا يوصف بأنه "مصلحة المحفظة." ويمكن خفض هذا المعدل بموجب معاهدة ضريبية مع بلد الشخص من الإقامة. ويمكن أيضا أن حجب هذه الضريبة مباشرة من قبل وسيط وإرسالها إلى الحكومة الأمريكية. لا إعفاء شخصيا أو الاستقطاعات يمكن تطبيقها على الدخل من الاستثمار (والذي هو، من الناحية الفنية، "الدخل غير مرتبطة فعليا التجاري الأمريكي الخاص أو الأعمال التجارية"). وعلاوة على ذلك، وفقا لمصلحة الضرائب، "إذا الوحيد النشاط عملك الولايات المتحدة تداول الأوراق المالية من خلال وسيط مقيم في الولايات المتحدة أو وكيل آخر، كنت لا تعمل في التجارة أو الأعمال التجارية في الولايات المتحدة" حتى لا يتم مرتبطة فعليا دخل مع الولايات المتحدة التجارة أو الأعمال التجارية. قضية للاستثمار دفع أرباح الأسهم مقابل دفع فائدة بسيطة في حالة الأسهم (الأرباح) وحسابات التوفير الأساسية (الفائدة)، ولكن ماذا عن حسابات سوق المال؟ حسنا، وصناديق الاستثمار في أسواق المال تؤتي أكلها. في حين تدفع حسابات مصرفية سوق المال الفائدة. لأغراض 1040 NR. ومع ذلك، إذا كان لديك صندوق سوق المال مع أحد البنوك، وتقارير البنك الدخل كأرباح، وربما هو أبسط للإبلاغ عن الدخل تماما كما ذكرت المؤسسة أنه بدلا من محاولة لمحاربته. أنا لا أعرف لماذا هذه ليست واضحة، ولكن لسبب ما لم يتم ذلك. لمزيد من المعلومات، راجع IRS النشر 550، "الإيرادات والمصروفات للاستثمار". في طبعة عام 2000، تظهر لغة ذات الصلة في العمود الأول من الصفحة 5، في قسم "إيرادات الفوائد،" الفرع "الفائدة الخاضعة للضريبة - عامة". مشكلة مع مكاسب رأس المال على المدى القصير هي أن الشركات المتبادل بين الصناديق مثل الإبلاغ عنها كأرباح (ليس كما المكاسب). هذا النمط من التقارير موجودة لصالح دافعي الضرائب مقيم في الولايات المتحدة. هذا هو السبب في وجود نص خاص في IRS حانة 519 السماح لغير المقيمين لعلاج تلك التوزيعات باعتبارها مكاسب رأس المال، وبالتالي تجنب دفع الضرائب عليها. لاحظ أن قواعد للأجانب غير المقيمين وعلى المدى القصير توزيعات الأرباح الرأسمالية من قبل الشركات المتبادل بين الصناديق كانت صالحة فقط حتى عام 2009. حتى كتابة هذه السطور في عام 2010، وذهب الإعفاء، وتلك السلطات ندين ضريبة على جميع التوزيعات المتبادل بين الصناديق. المعاهدات الضريبية مهمة جدا. اذا كان بلد الفرد الإقامة لديه اتفاق (المعاهدات الضريبية) مع حكومة الولايات المتحدة، تلك القواعد إلى حد ما محل الكثير من القواعد القياسية التي وضعتها قانون الإيرادات الداخلية. على وجه الخصوص، فإنها غالبا ما يقلل من معدل الضريبة على الفوائد وتوزيعات الأرباح. بينما كنت الغريبة غير المقيمين، من المفترض أن ملف نموذج W-8BEN (وهي تحل محل النماذج القديمة W-8 و 1001) مع كل من صناديق الاستثمار المشترك أو وسطاء كل 3 أو 4 سنوات، حتى يتسنى لهم حجب الضرائب تلقائيا من دخل الاستثمار الخاص. لأن لديك للإشارة إلى البلد الذي تقيم فيه لأغراض الضريبة على هذا الشكل، فإن الدافع دخل الاستثمار يعرفون ما المعاهدات الضريبية، إن وجدت، ينطبق. في الربيع، فإن الدافع نرسل لك نموذج 1042-S الإبلاغ عن دخلك، نوعه، والضريبة المستقطعة. إذا كنت بحاجة لسلطة المصادر الطبيعية لتقديم الإقرار الضريبي، ملفات الشخص تشكل NR 1040 بدلا من 1040 شكل نموذجي. ومع ذلك، إذا تم رفعها نموذج (ق) W-8BEN وتم حجب الضريبة المناسبة، أنك لن تحتاج لإرسال أي أموال لمصلحة الضرائب مع الخاص 1040 NR في أبريل. في الواقع، حتى أنك لن تحتاج إلى ملف 1040 NR على الإطلاق إذا لم يكن لديك غيرها من الدخل في الولايات المتحدة المصدر. لاحظ أيضا أنه شخص غير مقيم أنك لن تكون مؤهلة للمطالبة خصم القياسية، أو الحصول على وضع لالمتزوجين، أو شكل ملف 1116 (الائتمان الضريبي الأجنبي). سن IRS بعض القواعد في أواخر عام 2000 لتأسيس مركز "الوسيط المؤهلة" للمؤسسات المالية الأجنبية. لم قواعد لا تتغير الالتزامات الضريبية، أدلى به للتو من الصعب على شخص هربا من دفع الضرائب. لتلخيص، يجب على المؤسسات المالية حجب المال عن مدفوعات الدخل في الولايات المتحدة المصدر للأفراد خارج الولايات المتحدة ما لم تؤهل المؤسسة لوضع أدخلت حديثا "الوسيط مؤهل"، أو ما لم توافق المؤسسة على الكشف عن قائمة من جميع المستفيدين ل مصلحة الضرائب. مؤسسة مالية مؤهلة لتطبيق للحصول على مركز وسيط مؤهل إذا كان في البلد الذي تمت الموافقة من قبل مصلحة الضرائب وجود قواعد مقبولة "اعرف عميلك". لا شيء من هذه المناقشة ينطبق على الأجانب المقيمين، أو لتلك المسألة أو لمواطني الولايات المتحدة الذين يعيشون في الخارج. مرة واحدة كنت تعتبر مقيما حسن النية من الولايات المتحدة جميع القواعد الضريبية التي تسري على مواطني الولايات المتحدة ينطبق أيضا لك. وهنا بعض الموارد IRS التي تقدم كل التفاصيل: IRS النشر 515 "حجب الضرائب على غير المقيمين الأجانب" irs. gov/pub/irs-pdf/p901.pdf مصلحة الضرائب ضريبة الموضوع 851، "المقيم وغير مقيم الأجانب" irs. gov/taxtopics/tc851.html موقع مصلحة الضرائب "ديلي الرقمية" لديه مجموعة من المعلومات لدافعي الضرائب الدولية. irs. gov/businesses/small/international/ وتضم منطقة IRS الرقمية اليومية لهذه المادة التي تركز على فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية للأجانب غير المقيمين (دفن الرابط للأسف في مقال آخر).